隨著物價持續走高，財產傳承與節稅規劃再次成為全民關注焦點！截至今年8月為止，消費者物價指數（CPI）累計漲幅已達11.61%，跨越10%的法定調整門檻。財政部於2027年極有機會依法調高遺產稅與贈與稅免稅額；預估遺產稅免稅額可望由現行1,333萬元大幅拉高至1,488萬元，贈與稅免稅額則預計從244萬元調升至272萬元，為廣大傳承家庭帶來實質節稅空間。然而，專家特別警告，若只顧著省當下的遺產稅而搞錯財產移轉方式，恐會陷入高達數百萬元的「土地增值稅陷阱」，得不償失！
依據最新物價趨勢預估，2027年贈與稅免稅額若調升至272萬元，父母雙方每年合計將有544萬元的贈與免稅空間，較目前多出56萬元。遺產稅方面，免稅額調高至1,488萬元後，以配偶1人、成年子女2人且無其他特殊扣除額的典型家庭試算，加上配偶扣除額、子女扣除額與喪葬費後，遺產總額在2,291萬元以下即可全額免繳遺產稅。不動產估價時，亦是依據「公告土地現值」與「房屋評定標準價格」計價，而非市場成交價。
然而，盲目追求遺產節稅卻可能踩到地雷。永慶房產集團分享一宗真實慘例：一位太太在先生過世後，為了省下約10萬元的遺產稅，主張「夫妻剩餘財產差額分配請求權」，將先生於民國60年購入的大安區老公寓一半產權移轉至自己名下。不料，日後太太想將該半數產權移轉給兒子時，竟跳出高達400萬元的土地增值稅！
專業律師與地政專家分析指出，若是直接透過「一般繼承」取得土地，地價漲幅會在繼承開始時「歸零」，未來再移轉時僅以繼承時的公告現值計算土增稅。但若使用「夫妻剩餘財產差額分配請求權」取得不動產，前次移轉現值會倒退回被繼承人最早購入的年代（如民國60年），數十年累積的龐大漲幅無法歸零，反而引爆驚人土增稅。專家建議，若要運用該請求權節省遺產稅，應優先選擇「現金」分配，切忌搶拿不動產產權。
面對未來免稅額調高趨勢，律師建議50歲以上的樂齡族群，可透過每年分批贈與預先移轉資產，或善用人壽保險金不計入遺產的特性進行配置。最重要的是，資產規劃應先以「確保自己後半生照顧資金」為首要原則，再尋求合規且全盤考量土增稅與房地合一稅的節稅方案，才能真正將財產平順傳承給下一代。
文／住傳媒 綜合報導
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